W jaki sposób rozliczać dochody z zagranicy?

Wiele osób w poszukiwaniu pracy opuszcza terytorium Polski. Nie ulega wątpliwości, że osoby, które przebywają na stałe za granicą są zobowiązane płacić podatki na zasadach określonych w danym państwie. Odmienną kwestią jest praca za granicą tylko przez określony czas. W tym miejscu rodzi sią szereg wątpliwości, gdyż przepisy w tej kwestii są zróżnicowane.

W większości przypadków jesteśmy zobligowani do zastosowania metody wyłączenie z progresją. Polega ona na tym, że państwo rezygnacji zastrzega sobie prawo do uwzględniania wysokości dochodów zagranicznych dla potrzeb ustalenia stawki podatkowej. 

Jeżeli umowa o unikaniu podwójego opodatkowania przewiduje tą metodę to, kwota którą uzyskamy z pracy za granicą będzie miała zastosowanie do ustalenia stopy podatkowej w Polsce.

Wspomniana metoda “wyłączenie z progresją” zapisana została w umowach m.in. z Albanią, Austrią, Chinami, Chorwacją, Cyprem, Czechami, Danią, Estonią, Finlandią, Francją, Grecją, Indonezją, Irlandią, Japonią, Kanadą, Kuwejtem, Litwą, Łotwą, Niemcami, Norwegią, Portugalią, Republiką Południowej Afryki, Rumunią, Słowacją, Słowenią, Szwecją, Tunezją, Turcją, Ukrainą, Wielką Brytanią i Irlandią Północną, a także Włochami.

Inna metoda dzięki której jesteśmy w stanie obliczyć należny podatek od dochodów, które uzyskaliśmy poza granicami Polski zwana jest “metodą proporcjonalnego odliczenia”. W tym przypadku dochody uzyskane za granicą doliczamy do tych które pochodzą z kraju. Wówczas od kwoty, którą otrzymamy możemy obliczyć kwotę zobowiązania podatkowego stosując skalę podatkową. Kwotę, którą jesteśmy zobligowani oddać polskiego fiskusowi pozyskamy gdy od podatku należnego w Polsce odliczymy ten zapłacony za granicą, który proporcjonalnie przypada na kwotę dochodów zagranicznych.

Wyżej nadmienioną metodę stosujemy do dochodów, które uzyskaliśmy w Belgii, Holandii, Islandii, Kazachstanie, Rosji, USA, a także do dochodów, które otrzymaliśmy w krajach, z którymi Polska nie podpisała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Należy pamiętać, że osoby otrzymujące dochody w państwach z którymi Polska podpisała umowę o stosowaniu “metody wyłączenia z progresją” są zobligowani do złożenia deklaracji podatkowej w kraju gdy dochody osiągnęli także w Polsce bądź rozliczają się wspólnie z małżonkiem.. Gdy mamy do czynienia z “metodą proporcjonalnego odliczania” podatnik musi rozliczać sie w Polsce nawet gdy nie osiągnął tutaj żadnego wynagrodzenia. W przyadku metody wyłączenia z progresją w sytuacji gdy nie uzyskaliśmy dochodów z terytorium Polski zeznania nie musimy składać

Ważne jest, że obowiązek podatkowy dotyczy osób, które przebywają na terenie Polski dłużej niż 183 dni lub mają tutaj tzw. ośrodek interesów życiowych.

Paweł Wysiński

Doradca Podatkowy 12752